Приложение к Приказу от 15.02.2016 г № 21-П Порядок
Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году
1.1.Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, законом ЕАО от 31.10.2012 N 158-ОЗ "О бюджетном процессе в Еврейской автономной области" и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета в текущем финансовом году (далее - кассовый план).
1.2.Целями составления кассового плана являются:
обеспечение принципа сбалансированности кассовых выплат и кассовых поступлений в соответствующем периоде;
полное и своевременное выполнение денежных обязательств получателей средств областного бюджета;
анализ исполнения областного бюджета.
1.3.Кассовый план составляется помесячно.
1.4.Составление и ведение кассового плана осуществляется финансовым управлением правительства Еврейской автономной области (далее - управление) в электронном виде в автоматизированной системе "Бюджет" (далее - АС "Бюджет") на основании показателей:
по доходам областного бюджета (в части налоговых и неналоговых доходов), составляемых в порядке, предусмотренном разделом 2 настоящего Порядка;
по расходам за счет собственных средств областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном разделом 3 настоящего Порядка;
по доходам и расходам областного бюджета за счет целевых безвозмездных поступлений, составляемых в порядке, предусмотренном разделом 4 настоящего Порядка;
по источникам финансирования дефицита областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном разделом 5 настоящего Порядка;
иных необходимых показателей.
1.5.Кассовый план утверждается приказом управления не позднее чем за 2 рабочих дня до начала очередного периода по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.
1.6.Уточнение и представление в управление показателей кассового плана осуществляется в соответствии с требованиями, предусмотренными разделами 2 - 5 настоящего Порядка.
1.7.Показатели кассового плана по расходам утверждаются управлением с распределением в разрезе ведомственной структуры и дополнительных классификаторов, в пределах укрупненных кодов:
210 Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда;
211 Заработная плата;
212 Прочие выплаты;
213 Начисления на выплаты по оплате труда;
220 Оплата работ, услуг;
230 Обслуживание государственного (муниципального) долга;
240 Безвозмездные перечисления организациям;
250 Безвозмездные перечисления бюджетам;
260 Социальное обеспечение;
290 Прочие расходы;
300 Поступление нефинансовых активов;
500 Поступление финансовых активов.
1.8.Детализация показателей кассового плана по расходам по кодам дополнительных классификаторов в пределах укрупненных кодов, утвержденных управлением, осуществляется главными распорядителями.
2.Порядок составления, уточнения и ведения
показателей кассового плана по доходам областного бюджета
(в части налоговых и неналоговых доходов)
2.1.Показатели кассового плана по доходам областного бюджета (далее - кассовый план по доходам) формируются на основании сведений по доходам, представляемых главными администраторами доходов областного бюджета (далее - главные администраторы доходов).
2.2.Сводный отдел территориальных бюджетов управления (далее - сводный отдел управления) в течение 5 рабочих дней после принятия закона об областном бюджете на текущий финансовый год (далее - закон) (о внесении изменений в закон об областном бюджете) доводит письмом до соответствующих главных администраторов доходов годовые объемы доходов областного бюджета в разрезе кодов бюджетной классификации по налоговым и неналоговым доходам.
2.3.Главные администраторы доходов представляют в управление прогноз поступления доходов областного бюджета на очередной месяц не позднее 20 числа месяца, предшествующего очередному месяцу, на бумажном носителе по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.
2.4.В случае отклонения прогнозируемых на очередной период налоговых доходов областного бюджета относительно прогнозируемых налоговых поступлений, утвержденных законом на текущий финансовый год, фактических поступлений соответствующих доходов в аналогичном периоде прошлого года главные администраторы доходов представляют пояснительную записку с указанием причин отклонения.
2.5.Сводный отдел управления:
- проводит анализ прогноза поступлений, представленных главными администраторами доходов, на соответствие прогнозируемых поступлений в областной бюджет, утвержденных законом на текущий финансовый год. При необоснованности занижения (завышения) кассовых поступлений управление вправе использовать прогнозные данные, утвержденные законом на текущий финансовый год;
- вводит прогнозные данные в АС "Бюджет" и не позднее 5 рабочих дней до начала очередного месяца рассчитывает общий объем поступлений по налоговым и неналоговым доходам в областной бюджет для определения кассовых выплат на очередной период.
2.6.В целях ведения кассового плана по доходам главные администраторы доходов формируют и представляют в управление уточненный прогноз поступления администрируемых ими доходов в областной бюджет на текущий месяц в электронном виде и на бумажном носителе по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.
2.7.В случае внесения изменений в закон уточненная оценка ожидаемого поступления доходов областного бюджета на текущий месяц представляется главными администраторами доходов в течение 5 рабочих дней после их уведомления о внесении изменений в закон.
3.Порядок составления, уточнения и ведения показателей
кассового плана по расходам областного бюджета
за счет средств областного бюджета
3.1.Показатели кассового плана по расходам областного бюджета за счет средств областного бюджета (далее - показатели кассового плана по расходам) формируются на основании:
- сводной бюджетной росписи областного бюджета в части бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств;
- лимитов бюджетных обязательств, утвержденных начальником финансового управления на текущий финансовый год и доведенных до главных распорядителей средств областного бюджета (далее - главные распорядители);
- предельных объемов финансирования, доведенных управлением до главных распорядителей в установленном порядке;
- объема кассовых поступлений в областной бюджет.
3.2.Составление кассового плана осуществляется в следующем порядке:
3.2.1.Главные распорядители не позднее чем за 1 рабочий день до начала очередного месяца формируют показатели кассового плана по расходам на очередной период в соответствии с доведенными предельными объемами финансирования и представляют в управление в электронном виде посредством интерфейса "Кассовый план" АС "Бюджет" и на бумажном носителе в 2 экземплярах по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.
3.2.2.Отделы управления осуществляют контроль на непревышение представленных главными распорядителями показателей кассового плана к показателям сводной бюджетной росписи и доведенным предельным объемам финансирования.
3.2.3.Главные распорядители доводят до подведомственных учреждений утвержденные показатели кассового плана по расходам по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.
3.3.В целях ведения кассового плана по расходам:
3.3.1.Уточнение показателей кассового плана по расходам в текущем месяце производится главным распорядителем с уведомлением управления по кодам операций сектора государственного управления, указанным в пункте 1.7 настоящего Порядка:
по основаниям, установленным в Порядке составления и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств областного бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета), утвержденном приказом управления в установленном порядке;
при увеличении предельных объемов финансирования.
3.3.2.Главные распорядители направляют в управление уведомление об изменении показателей кассового плана по расходам в 2 экземплярах с указанием обоснования внесения изменений по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку.
3.3.3.Отделы управления в течение 2 рабочих дней рассматривают предлагаемые изменения.
В случае если:
уточненные показатели кассового плана по расходам не соответствуют требованиям, установленным настоящим Порядком, отклоняют изменения в АС "Бюджет", одновременно на бумажном носителе ставят отметку "Не принято, число, подпись" и отправляют главному распорядителю для доработки в течение 1 рабочего дня;
уточненные показатели кассового плана по расходам соответствуют требованиям, установленным настоящим Порядком, принимают изменения путем проставления даты актуализации в АС "Бюджет". Один экземпляр уведомления, подписанный начальником управления, направляют в адрес главного распорядителя.
3.3.4.Уточнение показателей кассового плана по расходам в текущем месяце в пределах укрупненных кодов, утвержденных управлением, и между подведомственными получателями бюджетных средств осуществляется главным распорядителем с письменным извещением управления о вносимых изменениях, внесением указанных изменений в программный комплекс АС "УРМ" с присвоением кода вида изменений 05.00.0 и проставлением даты принятия.
3.3.5.Главные распорядители доводят до подведомственных учреждений утвержденные изменения показателей кассового плана по расходам по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку.
3.4.Уточнение показателей кассового плана по расходам за счет средств фонда непредвиденных расходов (резервного фонда) правительства области осуществляется отделом финансирования государственного аппарата и мероприятий по социальной защите населения управления с доведением уведомления по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку до главного распорядителя.
4.Порядок составления, уточнения и ведения показателей
кассового плана по доходам и расходам за счет целевых
безвозмездных поступлений
4.1.Показатели кассового плана по доходам и расходам за счет целевых безвозмездных поступлений формируются на основании:
- сводной бюджетной росписи по расходам областного бюджета в части бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств;
- лимитов бюджетных обязательств, утвержденных начальником управления на текущий финансовый год и доведенных до главных распорядителей в части целевых безвозмездных поступлений;
- сведений о кассовых поступлениях и кассовых выплатах за счет целевых безвозмездных поступлений на очередной период, представляемых в управление главными администраторами доходов (главными распорядителями).
4.2.Сводный отдел управления в сроки, установленные пунктом 2.2 настоящего Порядка, доводит письмом до соответствующих главных администраторов доходов годовые объемы доходов за счет целевых безвозмездных поступлений в разрезе кодов бюджетной классификации.
4.3.В целях составления кассового плана на очередной месяц:
4.3.1.Главные администраторы доходов (главные распорядители) формируют сведения о кассовых поступлениях и кассовых выплатах за счет целевых безвозмездных поступлений на очередной период исходя из кассовых поступлений администрируемых ими доходов и потребности в бюджетных ассигнованиях по соответствующим расходам.
4.3.2.Главные администраторы доходов представляют сведения о кассовых поступлениях за счет целевых безвозмездных поступлений на очередной период в управление в электронном виде и на бумажном носителе по форме согласно приложению 8 к настоящему Порядку в 1 экземпляре не позднее 20 числа месяца, предшествующего очередному месяцу.
4.3.3.Главные распорядители не позднее чем за 2 рабочих дня до начала очередного месяца формируют и представляют в управление показатели кассового плана по расходам за счет безвозмездных поступлений на очередной период в электронном виде посредством интерфейса "Кассовый план" АС "Бюджет" и на бумажном носителе в 2 экземплярах по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.
4.3.4.Отделы управления в соответствии с подпунктом 3.2.2 пункта 3.2 настоящего Порядка осуществляют контроль и направление 1 экземпляра уведомления о показателях кассового плана по расходам в адрес главного распорядителя.
4.3.5.Главные распорядители доводят до подведомственных учреждений утвержденные показатели кассового плана по расходам за счет целевых безвозмездных поступлений по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.
4.4.При поступлении доходов за счет целевых безвозмездных поступлений в течение текущего периода:
4.4.1.Главные администраторы (главные распорядители) представляют в управление уточненные сведения о кассовых поступлениях и кассовых выплатах (исходя из потребности в бюджетных ассигнованиях) за счет безвозмездных поступлений на текущий период в электронном виде и на бумажном носителе по формам согласно приложению 5 (в 2 экземплярах) и приложению 8 (в 1 экземпляре) к настоящему Порядку с приложением копии платежного поручения.
В случае если целевые безвозмездные поступления распределены между несколькими главными распорядителями, главный администратор указанных целевых безвозмездных поступлений при его получении доводит в электронном виде до соответствующих главных распорядителей информацию об объеме поступивших доходов в виде файла - "платежное поручение".
4.4.2.Отделы управления в соответствии с подпунктом 3.3.3 пункта 3.3 настоящего Порядка осуществляют контроль и направление 1 экземпляра уведомления об изменении показателей кассового плана по расходам в адрес главного распорядителя.
4.4.3.Главные распорядители в соответствии с подпунктом 3.3.4 пункта 3.3 настоящего Порядка вносят изменения в программный комплекс АС "УРМ" с присвоением кода вида изменений 05.00.0 и проставляют дату принятия.
4.4.4.Главные распорядители доводят до подведомственных учреждений утвержденные изменения показателей кассового плана по расходам за счет целевых безвозмездных поступлений по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку.
5.Порядок составления, уточнения и ведения
показателей кассового плана по источникам
финансирования дефицита областного бюджета
5.1.Показатели по источникам финансирования дефицита областного бюджета формируются на основании:
- сводной бюджетной росписи областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета;
- прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год.
5.2.Главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета представляют в управление прогнозы кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на бумажном носителе по форме согласно приложению 9 к настоящему Порядку не позднее 20 числа текущего месяца.
5.3.Главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета формируют уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий период и представляют в управление на бумажном носителе по форме согласно приложению 9 к настоящему Порядку.
5.4.При составлении кассового плана показатели кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета включаются в раздел кассового плана по доходам областного бюджета, показатели кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета включаются в раздел кассового плана по расходам областного бюджета.